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浅谈企业应收账款的保险

2018-12-07 00:58:24

浅谈企业应收账款的保险

应收账款长期以来都是企业比较头痛的问题。应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体说来,应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因,而向购货客户或接受劳务的客户应收取的款项或代垫的运杂费等。提供货款的赊账是当前企业普遍采用的销售手段之一。

应收账款的主要风险

对于企业来说,提供应收账款无疑能够维系企业与客户之间的关系,提高销售额。应收账款是企业因赊销产品而产生的短期债权,是企业向客户提供的一种商业信用。但是高额的应收账款对于企业来说也隐藏着不小的潜在风险。

首先应收账款占用了企业大量的流动资金,加剧了企业资金周转压力。企业货物的销售与款项收入如果长期不能得到匹配的话,很容易给企业的正常经营和开支带来一定的影响。

其次,应收账款夸大了企业的经营成果。因为企业在完成销售的时候就将这笔款项借记应收账款,贷记主营业务收入(或其他业务收入),无论这笔收入是否已经收到或是赊销收入都全部记入当期收入。因此在企业账面上所表现出来的利润可能存在着一定的不真实性。终这些应收账款能否收回也存在很大的不确定性。

另外,应收账款并不意味着企业资金的流入,反而意味着各种相关费用的支出。因为销售实现后,账面上多增加的营业收入按照税法是要缴纳各类税金的。而且企业在催讨账款的时候势必要投入大量的人力和财力,加大了企业的开支。

给应收账款上个保险

由于应收账款的不确定性,给企业带来了潜在的风险和损失。根据会计准则,企业通常要对应收账款计提一定比例的坏账准备。但是如果企业的应收账款数量巨大,且客户信誉良莠不齐,那么企业实际所发生的坏账将有可能超过企业所提取的坏账准备。另外在一些大型的企业内部还会设置专门的应收账款管理部门,按照客户的信用和款项的性质进行分类和管理。但是即便企业采取了以上几种积极的手段来防止坏账的发生,也是主要是从企业内部着手。如果发生坏账,损失也只能由企业自身承担。那么目前市场上有没有一种手段能够帮助企业减少这部分损失的发生呢?

目前国内有部分保险公司就将信用保险运用到了企业的应收账款管理上。这种新型的保险模式在国内市场上首推于2006年中旬,试图用保险的手段来帮助企业解决坏账风险。此类险种在国外市场上已经运作的相当完善了。

应收账款保险这种险种主要是承保由于客户未付款(含长期拖欠及丧失清偿能力)造成的损失。投保该险种后,企业不仅可以将坏账带来的主要成本转嫁到第三方(保险公司)以保持财务稳健,还可以通过保险公司更快、更清楚地了解客户的状况,增大对有偿付能力客户的销售量。同时,企业若把保险赔偿受益权转让给银行,则更容易获得银行的融资支持。

企业在进行信用保险的时候也应当注意,很多应收账款保险仅限于非正常的损失,保险公司也会将保险金融限制在一定的范围之内,因此企业也会承担一部分坏账损失。但是这种方式仍能够将企业不能预计的重大损失风险转嫁给保险公司,将损失率降至。

总的来说应收账款保险能够帮助企业防范信用风险、提供融资支持、扩大企业销售。但是每个企业自身的实际情况有所不同,因此他们所利用到的这种险种的优势也不同。接下来,我们来看几个例子:

I.A公司账面上存在大量的应收账款,企业的赊销率已经占到了销售额的80%以上。为了避免有过多的坏账损失,这个时候A公司就可以选择购买保险。由保险公司来帮企业转移掉很大一部分信用风险,同时保险公司的介入还能帮助企业加强对于客户信用的维护,对款项的催讨有积极的作用。

II.B公司同样账面上存在着大额的应收账款,同时其自身的资金流动性又不足,他必须通过银行来获得资金上的支持。可是当前银根紧缩,B公司由于经营规模较小,一下子很难从银行获得融资。这个时候B公司也可以选择应收账款保险,将保险赔偿的收益权转让给银行,这样银行的权益也能得到一定的保障,企业就更容易从银行处获得应收账款的融资支持。

关键字:应收账款保险坏账

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